尊敬的納稅人：

又到了一年一度的關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)間！我們特別整理了關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備的注意事項(xiàng)，請(qǐng)查收！

一、哪些納稅人需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：

（一）年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的；

（二）年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的。

二、關(guān)聯(lián)申報(bào)的截止日期

企業(yè)應(yīng)在2022年5月31日前，就2021年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。

三、納稅人可以選擇關(guān)聯(lián)申報(bào)方式

關(guān)聯(lián)申報(bào)方式，包括上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。為節(jié)約辦稅時(shí)間，建議納稅人選擇網(wǎng)上申報(bào)方式，網(wǎng)上申報(bào)通常是與企業(yè)所得稅年度匯算清繳一并操作。

四、什么是同期資料

同期資料分為三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。每種文檔分別設(shè)定準(zhǔn)備條件,企業(yè)結(jié)合自身情況，只要滿足國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)規(guī)定的情形就要準(zhǔn)備相應(yīng)的同期資料文檔,存在企業(yè)準(zhǔn)備多種文檔的可能性。

同期資料主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。